Ποια είναι η ταμειακή ροή και πώς κατατάσσονται

Στις σύγχρονες συνθήκες της οικονομικής διαχείρισης σε σχέση με τους περιορισμένους οικονομικούς πόρους που είναι απαραίτητη για σχεδόν κάθε επιχείρηση. Στο τέλος, για το πόσο αποτελεσματικά η οργάνωση των ελέγχων και κατευθύνει η ταμειακή ροή εξαρτάται από την ανταγωνιστικότητα και της επιχειρηματικής επιτυχίας. Η ανάλυση του εν λόγω δείκτη διαδραματίζει σημαντικό ρόλο στην εκτίμηση της οικονομικής κατάστασης της εταιρείας.

Η έννοια και την ουσία των ταμειακών ροών

Σε γενικές γραμμές αυτό το πολύ οικονομικός όρος προέρχεται από την «ταμειακή ροή» Αγγλικές φράσεις που μπορεί να μεταφραστεί ως «ταμειακές ροές». Οι ταμειακές ροές είναι επιχείρηση κίνηση χρηματοδότηση πάνω από ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Με άλλα λόγια, είναι η διαφορά μεταξύ των εισπράξεων και πληρωμών για ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Με αυτό το σχήμα, μπορείτε να προσδιορίσετε ακριβώς πώς τα χρήματα είναι ένα κίνημα που δεν λαμβάνεται πάντοτε υπόψη κατά τον προσδιορισμό κερδών: πληρωμές φόρων, το κόστος των επενδύσεων, τις πληρωμές υποθηκών, των φόρων σε βάρος των κερδών, κ.λπ. Για μια πιο πλήρη αποκάλυψη της ουσίας του όρου, θεωρούμε ότι η ταξινόμηση των συστατικών του.

Τύποι των ταμειακών ροών

1. Ανάλογα με το μέγεθος των επιχειρηματικών διαδικασιών παροχής υπηρεσιών:

• Σε ολόκληρη την επιχείρηση. Αυτή είναι η πιο γενική μορφή, συμπεριλαμβανομένων όλων των εισροών και εκροών της χρηματοδότησης της οργάνωσης.
• Σύμφωνα με τις δομικές μονάδες. Ο ρόλος της τελευταίας μπορεί επίσης να ενεργεί ως κέντρα της ευθύνης.
• Σε συγκεκριμένες επιχειρηματικές συναλλαγές. Είναι ένα πρωτεύον αντικείμενο τον έλεγχο των κεφαλαίων.

2. Ανάλογα με τον τύπο των ταμειακών ροών της επιχειρηματικής δραστηριότητας είναι:

• από λειτουργικές δραστηριότητες. Που σχετίζονται με πληρωμές προς τους προμηθευτές και τους ανατίθενται υπηρεσίες που σχετίζονται με τις δραστηριότητες παραγωγής. Αυτό περιλαμβάνει τους μισθούς του προσωπικού που εμπλέκονται στη διαδικασία της λειτουργίας και των αντίστοιχων φορολογικών πληρωμών. Ταυτόχρονα, αυτό το είδος των ταμειακών ροών παρουσιάζει τα έσοδα από την πώληση αγαθών και των φορολογικών αρχών, αν επανυπολογισμό πληρωθεί επιπλέον υποχρεωτικές πληρωμές?
• από επενδυτικές δραστηριότητες. Περιλαμβάνει εισπράξεις και πληρωμές από το οικονομικό και πραγματικές επενδύσεις, καθώς και τα έσοδα από την πώληση των άυλων περιουσιακών στοιχείων και διάθεση των παγίων περιουσιακών στοιχείων, περιστρεφόμενα εργαλεία του επενδυτικού χαρτοφυλακίου καθώς και τα αποτελέσματα των άλλων παρόμοιων συναλλαγών?
• χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Αυτό το είδος σχετίζεται με την κίνηση του χρήματος που σχετίζεται με τη σύναψη δανείων, πιστώσεων, πρόσθετες αμοιβαία κεφάλαια ή μετοχικό κεφάλαιο, την καταβολή των μερισμάτων και των δεδουλευμένων τόκων των καταθέσεων, κ.λ.π.

3. Στην κατεύθυνση ή αποτέλεσμα:

• θετική. Είναι το σύνολο όλων των εσόδων από κάθε είδος δραστηριότητας. Ως ανάλογο επίσης να χρησιμοποιήσετε την έκφραση «η εισροή οικονομικών πόρων»?
• αρνητικό. Ο συνολικός όγκος των πληρωμών κατά τη διάρκεια των εργασιών της επιχείρησης. Με άλλα λόγια, αυτή η «ταμειακή εκροή».

4. Σύμφωνα με τη μέθοδο υπολογισμού του όγκου της ροής μετρητών είναι:

• καθαρό. Αυτό αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ όλων των εσόδων και των δαπανών?
• ακαθάριστο. Χαρακτηρίζει όλες τις θετικές και αρνητικές ροές για μια συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς.

5. Όσον αφορά την επάρκεια:

• υπέρβαροι. Τα έσοδα υπερβαίνουν τις ανάγκες της εταιρείας?
• σπανίζουν. Η εισροή των χρημάτων κάτω από τις πραγματικές ανάγκες της επιχείρησης.

6. Κατά διαστήματα αξιολόγηση των ταμειακών ροών είναι:

• Είναι αλήθεια ότι, δεδομένου του μεγέθους της τρέχουσας στιγμή?
• Το μέλλον, δεδομένου του κόστους σε μια συγκεκριμένη επερχόμενη περίοδο.

7. Σύμφωνα με την συνέχεια του σχηματισμού:

• τακτικές (συνήθως έχει σχέση με τις λειτουργικές δραστηριότητες)?
• διακριτά (το αποτέλεσμα των επιχειρηματικών συναλλαγών εφάπαξ, όπως η αγορά μιας άδειας, να χορηγήσει βοήθεια, την αγορά ενός συγκροτήματος ακινήτων, κ.λπ.).

8. Σταθερότητα χρονικά διαστήματα κατά τη διάρκεια της οποίας σχηματίζονται, τακτική ταμειακές ροές είναι:

• Η τακτική σε τακτά χρονικά διαστήματα κατά τη διάρκεια της περιόδου. Ένα παράδειγμα είναι η πρόσοδος.
• Η τακτική με ακανόνιστα χρονικά διαστήματα μέσα στο ίδιο χρονικό διάστημα (π.χ., οι πληρωμές μισθωμάτων με ειδικό χρονοδιάγραμμα πληρωμών).

Η παραπάνω ταξινόμηση δίνει την ευκαιρία να πληρέστερα και σκόπιμα πραγματοποιήσει το σχεδιασμό, τη λογιστική και την ανάλυση των ταμειακών ροών της εταιρείας, ανεξάρτητα από το πεδίο των δραστηριοτήτων της.