Το σχέδιο των τραπεζικών λογαριασμών. Οι κύριες ενότητες και τα χαρακτηριστικά

Το σχέδιο των τραπεζικών λογαριασμών - μια αριθμημένη λίστα των λογιστικών εγγραφών, η οποία σύμφωνα με τον αριθμό θέσης 385-P αντανακλάται διάφορες λειτουργίες.

Ο αριθμός θέσεων 385-P έχει αντικαταστήσει τον αριθμό θέσης 302-P και ισχύει από την 1 Ιανουαρίου 2013. Όλα τα πιστωτικά ιδρύματα στη Ρωσία πρέπει να τηρούν λογιστικά βιβλία του σύμφωνα με το παρόν έγγραφο.

Σύμφωνα με τον γενικό ορισμό της τράπεζας είναι μια οργάνωση συσσώρευση κεφαλαίων σε καταθέσεις, καταθέσεις, λογαριασμοί για μετέπειτα μετάδοση των φυσικών και νομικών προσώπων, με τη μορφή πιστώσεων για την αμοιβή και την επιστροφή. Δεδομένου ότι οι τράπεζες πρέπει να τηρούν λεπτομερή μητρώα στο πλαίσιο - για πόσο καιρό και που έλαβαν τα χρήματα, καθώς και - για πόσο καιρό και με τους οποίους έχουν εκδοθεί, το τραπεζικό λογιστικό σχέδιο είναι διαφορετική από την κοινή οργάνωση του σχεδίου μέσα από ένα μεγάλο αριθμό θέσεων. Το σχέδιο των τραπεζικών λογαριασμών που περιέχουν περίπου 18-20 φορές περισσότερους λογαριασμούς.

Το σχέδιο των εμπορικών τραπεζικών λογαριασμών περιλαμβάνει έναν απολογισμό του 2ου και 1ου ώστε, στην περίπτωση που αυτή αποτελείται από τρία ψηφία και αναφέρει τις συγκεντρωτικές λογιστικές άρθρα. Μια δεύτερη τάξη αποτελείται από μετρώντας τους λογαριασμούς 1ης τάξης με την προσθήκη της επέκτασης αλληλουχίας. Θα πραγματοποιηθεί μια πιο λεπτομερή συνθετική λογιστικές πράξεις.

Το σχέδιο των τραπεζικών λογαριασμών περιλαμβάνει αρκετές κύριες ενότητες:

• Ενότητα 1, αφιερωμένο στον λογαριασμό κεφαλαίου. Εδώ καταγράφονται τα κεφάλαια που μεταφέρονται στην τράπεζα ιδρυτών της, αποθεματικά κεφάλαια, αδιανέμητα κέρδη, άρτιο, ακάλυπτο απώλεια. Λογαριασμοί μπορεί να είναι είτε ενεργά (η τράπεζα θα πρέπει να εξαργυρώσει ή είναι δική του) και παθητική (η τράπεζα έχει υποχρέωση κάθε οργάνωση ή πρόσωπο).
• Μονάδα 2, όπου καταγράφονται τα πολύτιμα μέταλλα, τα μετρητά. Στο λογαριασμό και να αντανακλά κατά κύριο λόγο δραστηριοποιούνται σε μετρητά εύρημα και τα πολύτιμα μέταλλα σε ένα συγκεκριμένο στάδιο επεξεργασίας (σε γραφεία, ΑΤΜ, με τέτοιο τρόπο ώστε τα πολύτιμα μέταλλα - κατά κάποιο τρόπο σε κέρματα, ειδικούς λογαριασμούς et al.). Τα παθητικά λογαριασμούς που ανοίγονται για τους πελάτες που κατέχουν πολύτιμα μέταλλα στην τράπεζα.
• Τμήμα 3, να λογοδοτήσουν για τις διατραπεζικές πληρωμές. Ένα μεγάλο τμήμα που αντικατοπτρίζει όλες τις σχέσεις μεταξύ των πιστωτικών ιδρυμάτων, συμπεριλαμβανομένων των μη κατοίκους τράπεζες και την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Ενότητα 4, ώστε να αντικατοπτρίζει τις συναλλαγές με τους πελάτες. Περιλαμβάνει εργασίες προβληματισμού με τους πελάτες, περιλαμβανομένης της λογιστικής των κονδυλίων στους λογαριασμούς, τα αρχεία των καταθέσεων, δανειακά κεφάλαια, δάνεια και άλλες τοποθετήσεις, ληξιπρόθεσμων δανείων, χρηματοδοτικής μίσθωσης και άλλοι.
• Ενότητα 5 έχει ως στόχο να ληφθούν υπόψη οι εγγραφές για τις συναλλαγές με παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα, τίτλους. Εδώ καταγράφονται το ύψος των επενδύσεων δικές τους τράπεζες σε μετοχές, ομόλογα, ομόλογα άλλων οργανισμών, με τη διαίρεση των περιουσιακών στοιχείων των επενδύσεων σε κυβερνητικές υπηρεσίες, τα πιστωτικά ιδρύματα, ιδιωτικές εταιρείες, καθώς και την κατανομή των επενδύσεων σε τίτλους ξένες εταιρείες και οργανισμούς. Λογαριασμός κυρίως ενεργό. Επίσης, υπάρχουν καταγράφονται τίτλους που εκδίδονται από την τράπεζα (τραπεζικές υποχρεώσεις).
• Τμήμα 6 να λογοδοτήσουν για τα διάφορα ταμεία και την περιουσία. Στις καταγράφονται επενδύσεων σε συγγενείς και θυγατρικές ενός πιστωτικού ιδρύματος, σε μετοχές διαφόρων εταιρειών, παγίων περιουσιακών στοιχείων και γης, οικισμούς με τους οφειλέτες και τους πιστωτές (προμηθευτές, εργολάβους, το προσωπικό και τους άλλους.).
• Τμήμα 7, όπου τα αποτελέσματα των εργασιών αντανακλάται. Εδώ είναι οι λογαριασμοί έχουν σχεδιαστεί για να αντανακλά τις εισόδημα και τα οικονομικά αποτελέσματα, τα έξοδα, οι φόροι εισοδήματος και άλλοι.

Ένα σχέδιο των τραπεζικών λογαριασμών περιλαμβάνει το κεφάλαιο «Β», όπου εκτός αντανακλάται λειτουργίες μεταφέρονται στην διαχείριση της εμπιστοσύνης του ακινήτου, ο επικεφαλής της «Β» (εκτός ισολογισμού λογαριασμούς φύλλο) που είναι απαραίτητα για να αντανακλούν τις αξίες που δεν έχουν άμεση σχέση με τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας, συμπεριλαμβανομένων: επιστολόχαρτα τίτλων (μετοχών και άλλων κατασκευαστών εκδότες), οι συναλλαγές με τις τιμές συναλλάγματος (έλεγχοι για τη συλλογή, νόμισμα, γίνονται δεκτές για εξέταση, κλπ ..), προθεσμιακές πράξεις, νοίκιασμα, μίσθωση, παράγωγα και άλλα. και το κεφάλι του «D» (λογαριασμός αποθήκη) de αναγνωρίζεται συναλλαγών επί κινητών αξιών σε ποσοτικούς όρους.