Ανάλυση ταμειακών ροών

Η μελέτη και η πρόβλεψη των ταμειακών ροών δεν είναι μόνο το επίκεντρο της προσοχής των οικονομικών εμπειρογνωμόνων. Η παγκόσμια πρακτική δίνει ιδιαίτερη προσοχή σε αυτό το ζήτημα λόγω των αναδυόμενων προβλημάτων με μετρητά. Οι αντικειμενικές ανωμαλίες των εισπράξεων και των πληρωμών μπορούν να προκαλέσουν τέτοια προβλήματα. Η αιτία μπορεί να οφείλεται σε απρόβλεπτες περιστάσεις. Ανεξάρτητα από τον λόγο της έλλειψης μετρητών, η επιχείρηση μπορεί να αντιμετωπίσει πολύ σοβαρές συνέπειες.

Περίοδος κύκλου εργασιών των κεφαλαίων

Οι υπολογισμοί της διάρκειας των περιόδων κυκλοφορίας των χρημάτων περιλαμβάνονται στην ανάλυση των ταμειακών ροών. Τα αποδεικτικά στοιχεία για σοβαρές οικονομικές δυσκολίες είναι η απουσία ακόμη και ενός μικρού περιθωρίου μετρητών. Οι πραγματικές απώλειες της επιχείρησης υποδηλώνονται από το υπερβολικό χρηματικό ποσό που συνδέεται με την υποτίμηση του χρήματος και τον πληθωρισμό ή με τη χαμένη ευκαιρία κερδοφόρας κατανομής των χρημάτων και ως εκ τούτου την είσπραξη πρόσθετων εσόδων. Ποιοτική ανάλυση των ταμειακών ροών - την ανάγκη παρακολούθησης της κατάστασης, της ικανότητας προγραμματισμού οικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων για το μέλλον.

Η περίοδος του κύκλου εργασιών του χρήματος σημαίνει το χρόνο, η δράση του οποίου αρχίζει από τη στιγμή της παραλαβής μετρητών στο λογαριασμό διακανονισμού και μέχρι την στιγμή της ανάληψης χρημάτων.

Η ανάλυση των ταμειακών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης περιλαμβάνει την πραγματική κίνηση των χρημάτων στην επιχείρηση, την αξιολόγηση του συγχρονισμού της απόδειξης και τη δαπάνη των οικονομικών πόρων, τη σχέση μεταξύ της αξίας του αποτελέσματος και της κατάστασης των οικονομικών πόρων.

Η ανάλυση των ροών ταμειακών ροών συνδέεται με μεταβολές στο μέγεθος και τη σύνθεση του μετοχικού κεφαλαίου, καθώς και τα δάνεια της επιχείρησης μαζί με τα τραπεζικά δάνεια.

Έκδοση χρημάτων

Το ίδιο κεφάλαιο μπορεί να υποστεί αλλαγές λόγω της νομισματικής αύξησης του εγκεκριμένου κεφαλαίου που εισπράττεται με την έκδοση εισοδήματος όταν τίθεται σε κυκλοφορία το χρήμα, γεγονός που έχει οδηγήσει σε γενική αύξηση της κυκλοφορίας του χρήματος. Η εγχώρια πρακτική θεωρεί τη δημιουργία ενός οικονομικού αποτελέσματος στην τρέχουσα δραστηριότητα.

Η ανάλυση των ταμειακών ροών βασίζεται σε δύο μεθόδους: άμεση και έμμεση.

Άμεση μέθοδος ανάλυσης

Σύμφωνα με την άμεση μέθοδο ανάλυσης, τα απόλυτα ποσά εσόδων και δαπανών χρήματος συγκρίνονται ανά είδος δραστηριότητας: τρέχουσες, επενδυτικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες. Αυτή η μέθοδος έχει τα πλεονεκτήματά της, που εκφράζονται στην ικανότητα να εκτιμήσει το συνολικό ποσό της άφιξης και της δαπάνης των χρηματικών πόρων της εταιρείας, να καθορίσει τα άρθρα που παράγουν τη μεγαλύτερη εισροή ή εκροή χρημάτων στον τομέα των δραστηριοτήτων. Η πρόβλεψη των ταμειακών ροών βασίζεται στις πληροφορίες που αποκτήθηκαν χρησιμοποιώντας αυτή τη μέθοδο.

Ένα σημαντικό μειονέκτημα της μεθόδου είναι ότι δεν μπορεί να καθοριστεί η σχέση μεταξύ του χρηματοοικονομικού αποτελέσματος και των μεταβολών των ρευστών διαθεσίμων που τηρούνται στους λογαριασμούς της επιχείρησης.

Έμμεση μέθοδος ανάλυσης

Ανάλυση ταμειακών ροών, με βάση την Η έμμεση μέθοδος επιτρέπει τη χρήση των στοιχείων των λογαριασμών αποτελεσμάτων, των λογιστικών πληροφοριών και του ισολογισμού που σχηματίζονται στο λογιστικό περιοδικό, για τον προσδιορισμό της αιτίας της διαφοράς στους δείκτες και του λόγου για την επίπτωση στην καθαρή ταμειακή ροή.

Η έμμεση μέθοδος βασίζεται σε μια λεπτομερή προσαρμογή του καθαρού εισοδήματος ή της καθαρής ζημίας, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις συναλλαγές, τυχόν δεδουλευμένες ή μεταγενέστερες περιόδους ή μελλοντικές εισπράξεις και πληρωμές. Το κέρδος σε αυτή τη δραστηριότητα είναι το σημείο εκκίνησης.

Χρησιμοποιώντας μια έμμεση μέθοδο ανάλυσης των ταμειακών ροών, μπορεί κανείς να εξηγήσει τους λόγους της απόκλισης μεταξύ του ποσού του κέρδους και της μεταβολής των ταμειακών ροών κατά την περίοδο αναφοράς. Η ανασυγκρότηση των στοιχείων του ισολογισμού, το παράρτημα στον ισολογισμό του εντύπου 5, η προσαρμογή του λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως για τον επανυπολογισμό των χρηματοοικονομικών ροών σε μετρητά.