Το φορολογικό μυστικό είναι τι; Η έννοια, η τήρηση, η αποκάλυψη

Ο όρος "φορολογικό απόρρητο" είναι κοινός στη νομολογία από το 1999. Ήταν από αυτή την εποχή άρχισε η ευρεία χρήση του στην ομιλία. Το φορολογικό απόρρητο είναι πληροφορίες για ένα πρόσωπο που είναι φορολογούμενος. Τέτοιες πληροφορίες αφορούν τη φορολογική υπηρεσία και το σύστημα επιβολής του νόμου, τις υπηρεσίες έρευνας και τα τελωνεία.

Οι πληροφορίες αυτές προστατεύονται και επομένως η πρόσβαση σε αυτές είναι οργανική. Είναι σημαντικό να τηρείται η μυστικότητα. Το επίπεδο διαθεσιμότητας σε αυτές τις πληροφορίες δεν επηρεάζεται από το νομικό καθεστώς. Το φορολογικό απόρρητο αποτελείται από διάφορες πτυχές.

Φορολογική δραστηριότητα

Αυτή η έννοια περιλαμβάνει πολλές κυβερνητικές υπηρεσίες που εκτελούν τις λειτουργίες τους. Πρόκειται για μια επίσημη δομή που εφαρμόζει τη φορολογική πολιτική της χώρας. Το έργο τέτοιων θεσμών είναι απαραίτητο για την ανάκτηση χρημάτων από ιδιώτες και νομικά πρόσωπα για τη βιώσιμη λειτουργία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το σύστημα θεωρείται κεντρικό και αδιαίρετο. Έχει αρκετούς φορείς που ελέγχουν τον τομέα της αναπλήρωσης του προϋπολογισμού με φόρους και τέλη. Σε αυτό το ίδρυμα υπάρχουν πολλοί εργαζόμενοι, λόγω των οποίων παρέχεται η αποτελεσματική δραστηριότητα.

Τι περιλαμβάνει;

Όλες οι φορολογικές αρχές έχουν πρόσβαση σε πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση υλικών και περιουσιακών στοιχείων του φορολογούμενου. Λόγω της πρόσβασης σε τέτοια δεδομένα, μπορεί να προκληθεί μεγάλη ζημιά σε ένα άτομο και σε ολόκληρο το ίδρυμα. Αυτός είναι ο λόγος που εμφανίστηκε ένας όρος όπως το φορολογικό απόρρητο. Αυτή η έννοια σας επιτρέπει να μην παρέχετε ευρεία πρόσβαση σε πληροφορίες.

Τι περιλαμβάνεται σε αυτό; Οι πληροφορίες που συνιστούν φορολογικό απόρρητο είναι οι εξής:

• Στοιχεία για τους φορολογούμενους από έγγραφα πρωτογενούς χαρακτήρα.
• Επίσημα έσοδα ή έξοδα.
• Χρηματοοικονομική κατάσταση.
• Πληροφορίες σχετικά με τους φόρους.
• Προσωπικές πληροφορίες.

Τα στοιχεία αυτά βρίσκονται στη φορολογική υπηρεσία. Απαγορεύεται να αποκαλύπτονται, καθώς αυτό δεν επιτρέπεται από το νόμο. Αίτηση για τέτοιες πληροφορίες είναι δυνατή μόνο σε εξαιρετικές περιπτώσεις, και έπειτα με νόμιμη άδεια. Τότε το άτομο δεν θα φέρει την ευθύνη γι 'αυτό.

Ποιος πρέπει να κρατήσει ένα μυστικό;

Όλα τα δεδομένα που περιλαμβάνονται στην έννοια του "φορολογικού απορρήτου" - πρόκειται για σημαντικές πληροφορίες που δεν πρέπει να αποκαλυφθούν από τα άτομα. Μεταφέρονται για την εκτέλεση επαγγελματικών καθηκόντων από εξουσιοδοτημένα άτομα. Περιλαμβάνουν υπαλλήλους ορισμένων οργανισμών, όπως:

• Φορολογικό σύστημα ·
• Υπηρεσίες επιβολής του νόμου.
• Τελωνειακά γραφεία ·
• Κονδύλια εκτός προϋπολογισμού ·
• Εμπειρογνώμονες.

Το φορολογικό απόρρητο είναι πληροφορίες που είναι διαθέσιμες στους υπαλλήλους πολλών ιδρυμάτων σε σχέση με τη θέση που κατέχουν. Αυτό δεν πρέπει να χρησιμοποιείται για άλλους σκοπούς, διαφορετικά παρέχεται ευθύνη.

Τι δεν περιλαμβάνεται σε αυτή την έννοια;

Το φορολογικό απόρρητο είναι πληροφορία που απαγορεύεται να αποκαλυφθεί. Αλλά υπάρχουν πληροφορίες που δεν περιλαμβάνονται σε αυτή την έννοια. Ορίζονται στο άρθρο 102 του φορολογικού κώδικα. Περιλαμβάνουν:

1. Δημόσια διαθέσιμες πληροφορίες. Υπάρχει ο Ομοσπονδιακός Νόμος «περί Προσωπικών Δεδομένων» αριθ. 152, σύμφωνα με τον οποίο αναφέρονται τα ακόλουθα γενικά στοιχεία: Όνομα, ημερομηνία και τόπος γέννησης, αριθμός τηλεφώνου, επάγγελμα. Αυτό ισχύει για τα άτομα. Εάν πρόκειται για μια εταιρεία IP ή μια εταιρεία, τότε οι διαθέσιμες στο κοινό πληροφορίες περιλαμβάνουν το όνομα της επιχείρησης, τη μορφή ιδιοκτησίας, τη διεύθυνση, τη δομή, τα δεδομένα σχετικά με τον διαχειριστή. Ο κατάλογος μπορεί να είναι περισσότερο εάν έχει δοθεί συγκατάθεση για την αποκάλυψη πληροφοριών.
2. INN. Δεν απαιτεί μυστικότητα. Μπορείτε να βρείτε αυτόν τον αριθμό ακόμη και μέσω του Διαδικτύου, αναφέροντας τα δεδομένα ενός φυσικού ή νομικού προσώπου.
3. Παραβάσεις. Οι πληροφορίες αυτές περιλαμβάνονται στα ανοικτά έγγραφα, για παράδειγμα, στο ενοποιημένο μητρώο κρατικών νομικών οντοτήτων ή στο EGRIP. Εκτός από το γεγονός της παραβίασης, τα μέτρα που λαμβάνονται μπορούν να υποδεικνύονται.
4. Χρηματοοικονομική θέση. Αυτά τα στοιχεία δημοσιοποιούνται μόνο σε ορισμένες περιπτώσεις, για παράδειγμα, κατά την επαλήθευση ενός προσώπου που εκλέγεται ως αναπληρωτής. Οι πληροφορίες αποστέλλονται στην εκλογική εταιρεία. Δεν μπορείτε να λάβετε πληροφορίες σχετικά με την υλική κατάσταση ενός κοινού πολίτη.
5. Το φορολογικό καθεστώς. Αυτό δεν είναι μυστικό.
6. Πληροφορίες για την τοπική αυτοδιοίκηση. Τα υποδεικνυόμενα δεδομένα δεν περιλαμβάνονται στις πληροφορίες μη αποκάλυψης όταν διαβιβάζονται σχετικά με ορισμένους πληρωτές αμοιβών.

Αυτά τα δεδομένα είναι διαθέσιμα επειδή οι γνώσεις τους δεν θέτουν σε κίνδυνο την ασφάλεια του καθενός.

Φορολογικές δηλώσεις

Οι πληροφορίες από τη φορολογική τεκμηρίωση είναι εμπιστευτικές. Η επιχείρηση ενδιαφέρεται να κρύψει τα στοιχεία για τους πελάτες και τους προμηθευτές, επιλογές για να κάνουν τη δουλειά τους. Πρόκειται για εμπορικό μυστικό. FZ "για εμπορικά μυστικά" αριθ. 98 στην τέχνη. 5 περιέχει μια λίστα με δεδομένα που δεν ταξινομούνται ως εμπορικό μυστικό. Δεν υπάρχουν φορολογικές δηλώσεις στον κατάλογο. Ως εκ τούτου, μπορούν να σχετίζονται με εμπορικά μυστικά.

Εμπορικό μυστικό

Στην ΕΣΣΔ, η έννοια του εμπορικού απορρήτου δεν ήταν ευρέως διαδεδομένη, αφού θεωρήθηκε ως λείψανο του καπιταλισμού. Αλλά με τη μετάβαση στην οικονομία της αγοράς, υπήρξε ανάγκη να χρησιμοποιηθεί αυτός ο όρος. Ένα εμπορικό μυστικό είναι ένα καθεστώς μυστικότητας ορισμένων πληροφοριών που είναι απαραίτητες για μια οικονομική οντότητα να αυξήσει τα έσοδα, να μειώσει το κόστος. Ο κατάλογος των διαβαθμισμένων δεδομένων πρέπει να είναι:

• Πραγματικό;
• Μυστικό από άτομα που δεν ανήκουν στην κατηγορία των μυημένων.
• Δικαιολογημένη.

Τα κρατικά, τα τραπεζικά, τα επίσημα μυστικά έχουν τους δικούς τους κανόνες. Οι τράπεζες ως ένα είδος εμπορικών ιδρυμάτων μπορούν να χρησιμοποιήσουν τις αποφάσεις τους για την εισαγωγή εμπορικών μυστικών βάσει του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 98. Οι οργανισμοί αυτοί προστατεύουν τα δεδομένα σχετικά με τους πελάτες και τις συναλλαγές τους. Η εκτέλεση ελέγχεται από κυβερνητικούς οργανισμούς.

Με τα δεδομένα που περιλαμβάνονται στα εμπορικά μυστικά, η τράπεζα μπορεί να εκχωρήσει πληροφορίες που παρέχουν πλεονεκτήματα σε σύγκριση με άλλους οργανισμούς. Αυτό μπορεί να είναι μια μεθοδολογία για την εργασία με τους πελάτες, χρησιμοποιείται τεχνολογία υπολογιστών, πληροφορίες για νέα προϊόντα.

Τύποι

Αυτές οι πληροφορίες μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Τα μυστικά της παραγωγής.
• Οικονομικά μυστικά;
• Πνευματική ιδιοκτησία.

Το μυστήριο αναφέρεται σε τεκμηρίωση, βάσεις δεδομένων υπολογιστών, πληροφορίες σε δίσκους, μνήμη flash, συνέδρια, συσκευές.

Αποκάλυψη

Η συμμόρφωση με το φορολογικό απόρρητο είναι ευθύνη όλων των εργαζομένων. Αυτή είναι μια απαίτηση του νόμου. Η αποκάλυψη φορολογικού μυστικού περιλαμβάνει τη χρήση πληροφοριών από το πρόσωπο που τις έλαβε. Για παράδειγμα, μεταφορά σε άλλους πολίτες. Οι πληροφορίες είναι σε βάσεις δεδομένων, σε αυστηρό τρόπο πρόσβασης, η αποθήκευση οργανώνεται. Αυτό θεωρείται ένα σημαντικό μέτρο, καθώς η απώλεια τεκμηρίωσης ή η μεταφορά του σε άλλους οδηγεί σε ευθύνη.

Η διαβίβαση δεδομένων κατόπιν αιτήματος των δικαστικών αρχών ή της έρευνας δεν θα αποτελεί παραβίαση του νόμου. Το άρθρο 102 του Κώδικα Φορολογίας περιλαμβάνει δύο επιλογές για παραβίαση της εμπιστευτικότητας:

1. Λήψη πληροφοριών σε πρόσωπα που εκτελούν την εργασία τους.
2. Απώλεια εγγράφων που περιέχουν σημαντικά δεδομένα.

Η εμπιστευτικότητα είναι μια σημαντική πτυχή του σύγχρονου κόσμου.

Ευθύνη

Για την αποκάλυψη πληροφοριών που αποτελούν φορολογικό απόρρητο παρέχονται τρεις τύποι ευθύνης:

1. Υλικό. Σύμφωνα με το άρθρο 1069 του Αστικού Κώδικα, η αποζημίωση χορηγείται από τον κρατικό προϋπολογισμό.
2. Διοικητικό. Ο ένοχος πληρώνει πρόστιμο ύψους 4-5 χιλιάδων ρούβλια.
3. Ο εγκληματίας. Το άρθρο 138 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προϋποθέτει φυλάκιση για 3-5 χρόνια, ανάλογα με τη ζημία.

Πρόσβαση στα φορολογικά μυστικά

Για να αποκτήσετε πρόσβαση στο φορολογικό απόρρητο, πρέπει να στείλετε ένα αίτημα. Ορισμένες προϋποθέσεις πρέπει επίσης να πληρούνται. Το αίτημα υποβάλλεται σε επιστολόχαρτο με τα απαιτούμενα στοιχεία, καθώς πρόκειται για επίσημη επιστολή. Μπορείτε να το στείλετε μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, μέσω ταχυδρομείου ή ταχυδρομείου της Ρωσίας.

Η επιστολή πρέπει να περιέχει την υπογραφή της διοίκησης του οργανισμού. Η ηλεκτρονική τεκμηρίωση πιστοποιείται από την EDS. Στην αίτηση θα πρέπει να γίνεται παραπομπή σε κανονιστική πράξη ή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει το δικαίωμα μεταφοράς εμπιστευτικών δεδομένων. Πρέπει να αναφερθεί ο σκοπός της απόκτησης πληροφοριών που να προσδιορίζουν ορισμένα έγγραφα, για παράδειγμα, δικαστικές αποφάσεις.

Εάν η αίτηση δεν πληροί τουλάχιστον μία προϋπόθεση, ενδέχεται να υπάρξει άρνηση παροχής δεδομένων. Η απάντηση έρχεται σε χαρτί ή σε ηλεκτρονική μορφή, όλα εξαρτώνται από τεχνικές δυνατότητες.

Ποιος μπορεί να κάνει έρευνες;

Ένα τέτοιο δικαίωμα είναι με τα κρατικά όργανα και τους υπαλλήλους τους. Συνήθως αυτό απαιτείται σε δικαστικές υποθέσεις, επιθεωρήσεις, έρευνες. Οι αντιπρόσωποι - προμηθευτές, αγοραστές, εγγυητές - ενδιαφέρονται για τα φορολογικά θέματα. Είναι δυνατόν να ζητήσετε τις ακόλουθες πληροφορίες:

1. Προσωπικές πληροφορίες.
2. Υλικό κατάσταση.
3. Εμπορικό μυστικό - έρευνα αγοράς, τεχνολογία, ανάπτυξη.
4. Τραπεζικό απόρρητο.

Συχνά, ζητείται η χάρτα, τα συστατικά έγγραφα, οι άδειες εργασίας και άλλες άδειες. Ο σκοπός της απόκτησης δεδομένων είναι να ελέγξει την αξιοπιστία του εταίρου πριν από τη συναλλαγή. Ορισμένες φορές ο νόμος προβλέπει την ανταλλαγή εγγράφων αυτού του τύπου πριν από την υπογραφή της σύμβασης, για παράδειγμα, κατά τη διοργάνωση δημοπρασιών, διαγωνισμών, προσφορών.

Σε άλλες περιπτώσεις, η απόκτηση πληροφοριών μπορεί να είναι επιβεβαίωση της σύνεσης κατά τον καθορισμό, για παράδειγμα, ενός προμηθευτή. Ελλείψει προσοχής, ενδέχεται να υπάρξει άρνηση χορήγησης ΦΠΑ και μη αναγνώριση των εξόδων αν ο αντισυμβαλλόμενος είναι άδικο. Αλλά ένας φορολογούμενος μπορεί να αρνηθεί ένα τέτοιο αίτημα. Στη συνέχεια, πρέπει να στείλετε στο φορολογικό αίτημα για την έκδοση δεδομένων που δεν εμπίπτουν στο μυστήριο.

Μπορείτε να ζητήσετε:

• Τεκμηρίωση λογιστικής και φορολογικής λογιστικής.
• Λογιστική αναφορά.

Οι αντισυμβαλλόμενοι έχουν το δικαίωμα να μελετήσουν τις οικονομικές καταστάσεις για το τελευταίο έτος. Τα στοιχεία από τον ισολογισμό θα παρουσιάζουν ενδιαφέρον για τους προμηθευτές, τους αγοραστές, τους επενδυτές, τα πιστωτικά ιδρύματα, τους εγγυητές. Οι λογιστικές πληροφορίες είναι δημόσιες και ενδέχεται να είναι διαθέσιμες στο κοινό.

Μια άλλη κατάσταση σχηματίζεται με τα φορολογικά λογιστικά στοιχεία, δεδομένου ότι θεωρείται φορολογικό μυστικό. Αυτό κατοχυρώνεται στα άρθρα 84 (παράγραφος 9) και 102 του φορολογικού κώδικα. Τα κρατικά όργανα και τα ταμεία εκτός προϋπολογισμού δεν έχουν το δικαίωμα να αποκαλύπτουν τέτοια δεδομένα, εκτός αν το επιτρέπει ο οργανισμός. Σύμφωνα με το νόμο απαγορεύεται η μεταφορά δεδομένων σε ενδιαφερόμενα πρόσωπα. Εάν ορισμένες πληροφορίες απειλούν το δημόσιο συμφέρον, τότε δεν μπορούν να χαρακτηριστούν ως εμπορικό μυστικό.