Πώς να πραγματοποιήσετε ένα σωστό ταμείο. Ταμειακό βιβλίο: μοτίβο συμπλήρωσης

Σύμφωνα με το εθνικό δίκαιο, όλοι οι οργανισμοί υποχρεούνται να διατηρούν ελεύθερα οικονομικά στην τράπεζα. Ταυτόχρονα, οι περισσότερες πληρωμές πραγματοποιούνται από τη νομική οντότητα μεταξύ τους σε μορφή μη μετρητών. Για μετρητά μετρητών, χρειάζεστε ένα ταμείο, έναν υπάλληλο που θα εργαστεί μαζί του και ένα βιβλίο στο οποίο θα καταγράφονται οι συναλλαγές. Στη συνέχεια, εξετάστε προσεκτικά τις λεπτομέρειες της συμπλήρωσης της τεκμηρίωσης

Ταμείο: γιατί χρειάζεται και πώς διεξάγεται;

Όπως δείχνει η πρακτική, στους περισσότερους οργανισμούς ο κύκλος εργασιών των μετρητών πραγματοποιείται σε μη μετρητά. Ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει ότι τα μετρητά δεν χρησιμοποιούνται κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων αυτών των εταιρειών. Εάν υπάρχει τουλάχιστον ένα μικρό ποσοστό των συναλλαγών που συνάπτονται με τραπεζογραμμάτια, τότε η επιχείρηση πρέπει να διαθέτει βιβλίο ταμειακών διαθεσίμων. Πώς να κρατήσετε αυτό το περιοδικό; Ποιος πρέπει να συνεισφέρει πληροφορίες σε αυτό; Αυτά τα θέματα ανησυχούν για πολλούς επιχειρηματίες. Πρέπει να σημειωθεί ότι σύμφωνα με το νόμο, από το 2014 οι επιχειρήσεις που έχουν μητρώο εσόδων και εξόδων δεν μπορούν να εκδίδουν εντολές για συναλλαγές με μετρητά. Κατά συνέπεια, το χαρτοφυλάκιο μετρητών, δείγμα πλήρωσης που θα περιγραφεί αργότερα, μπορεί να μην διεξαχθεί. Παρ 'όλα αυτά, ορισμένοι επιχειρηματίες συνεχίζουν να το χρησιμοποιούν. Ωστόσο, πολλές οργανώσεις το εφαρμόζουν λανθασμένα. Για να αποφύγετε προβλήματα με τη φορολογική επιθεώρηση, κυρώσεις και άλλες κυρώσεις, θα πρέπει να δώσετε ιδιαίτερη προσοχή στις λειτουργίες που εκτελούνται και να γνωρίζετε πώς να κρατήσετε σωστά το βιβλίο ταμείου.

Κανονιστική βάση

Πριν από την έναρξη ισχύος των νέων συστάσεων για την καταγραφή των συναλλαγών σε μετρητά, δεν υπήρχε καμία άμεση ένδειξη στη νομοθεσία ότι όλοι οι επιχειρηματίες πρέπει να διαθέτουν ταμειακή βιβλιοθήκη. Ένα δείγμα γεμίσματος επίσης δεν εγκαταστάθηκε. Στην πρακτική των διαιτητικών δικαστηρίων, υπήρξαν περιπτώσεις κατά τις οποίες ελήφθη απόφαση υπέρ των επιχειρηματιών που δεν έλαβαν υπόψη τις συναλλαγές μετρητών στο περιοδικό. Από το 2012 εγκρίθηκε η Διαταγή για την πλήρωση του βιβλίου. Η εντολή ορίζει την υποχρεωτική παρουσία ενός περιοδικού στις συναλλαγές σε όλους τους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το σύστημα φορολογίας που χρησιμοποιούν, εάν κάνουν συναλλαγές με μετρητά. Για την εσφαλμένη σύνταξη τεκμηρίωσης και άλλες παραβιάσεις της λογιστικής πειθαρχίας που θα αποκαλυφθούν κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ένας οργανισμός μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο.

Χαρακτηριστικά του εγγράφου

Πριν να μάθετε πώς να κάνετε μια σωστή ταμειακή μηχανή, θα πρέπει να εξηγήσετε τι είναι. Από τις παραπάνω πληροφορίες είναι ξεκάθαρο ότι πρόκειται για ένα ειδικό περιοδικό για την καταγραφή όλων των συναλλαγών με μετρητά. Επιπλέον, το βιβλίο ταμείου περιλαμβάνεται στον κατάλογο των οικονομικών καταστάσεων. Η απόφαση της επιτροπής κρατικής στατιστικής ενέκρινε τη μορφή ενός λογιστικού περιοδικού. Ονομάζεται KO-4. Η σωστή διαδικασία για τη συμπλήρωση του ταμειακού βιβλίου καθορίζεται από τον σχετικό κανονισμό. Οι κανονισμοί εγκρίθηκαν από την Κεντρική Τράπεζα το 2011. Η γνώση του τρόπου διεξαγωγής μιας σωστής ταμειακής μηχανής είναι πολύ σημαντική, αφού ο έλεγχος των επιθεωρήσεων ελέγχει αρκετά συχνά. Για κάθε έτος καταρτίζεται νέο έγγραφο.

Δείγμα της πλήρωσης και τήρησης του βιβλιαρίου: οι κύριες διατάξεις

Το έγγραφο αποτελείται από 50 ή 100 σελίδες. Όσον αφορά την ερώτηση, όταν είναι απαραίτητο να φυλάσσεται ένα βιβλίο σε μετρητά, σύμφωνα με το νόμο διαπιστώνεται ότι το περιοδικό καταρτίζεται από την αρχή του έτους και αυξάνεται. Η περίοδος ισχύος του εγγράφου έχει οριστεί στη σελίδα τίτλου. Αν το περιοδικό έκλεισε πριν από το τέλος του έτους, καταρτίζεται ένα νέο. Τα αρχεία δεν διακόπτονται και συνεχίζονται με τη διατήρηση της χρονολογικής σειράς. Η σελίδα τίτλου του νέου περιοδικού δείχνει την ημερομηνία έναρξης και λήξης της σύνταξής του. Στην περίπτωση αυτή, η σειρά των εγγράφων θα είναι εύκολο να προσδιοριστεί. Κατά κανόνα, η επιχείρηση αποκτά ένα έτοιμο ταμειακό βιβλίο τυπωμένο στο τυπογραφείο, με ζωγραφισμένες στήλες και γραφήματα. Είναι δυνατή η σύνταξη ενός εγγράφου σε ηλεκτρονική μορφή (πώς να πραγματοποιήσετε σωστά ένα βιβλίο ταμείου σε αυτή τη μορφή, θα περιγραφεί παρακάτω). Όλες οι σελίδες αριθμούνται αμέσως σε ολόκληρο το περιοδικό. Ο συνολικός αριθμός φύλλων τοποθετείται στο τέλος (στην τελευταία σελίδα). Ο καθορισμένος αριθμός πιστοποιείται από τις υπογραφές του επικεφαλής και του υπευθύνου. Το ραμμένο βιβλίο είναι σφραγισμένο με κερί ή μαστίχα.

Υπεύθυνος

Στην επιχείρηση υπάρχει υπεύθυνος υπάλληλος για τον οποίο υπάρχει ένα βιβλίο ταμείου. Η σωστή διατήρηση αυτού του περιοδικού αναφέρεται στις σχετικές συστάσεις που πρέπει να γνωρίζει ο εργαζόμενος. Αυτός ο υπάλληλος πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά και κάνει πληροφορίες σχετικά με αυτές στο έγγραφο. Το συμπληρωμένο φύλλο είναι πιστοποιημένο με υπογραφή. Αυτό σημαίνει ότι ο εργαζόμενος αναλαμβάνει κάθε ευθύνη για τις εκτελεσθείσες λειτουργίες και τις πληροφορίες που εισάγονται στον εαυτό του. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο υπάλληλος μεταφέρει το υπόλοιπο των μετρητών στη λογιστική υπηρεσία. Μαζί με αυτό μεταφέρονται όλα τα έγγραφα - οι κύριες εντολές πληρωμής εισοδήματος. Ένα συμπληρωμένο φύλλο βιβλίων υπογράφεται επίσης από τον λογιστή λήψης. Εάν η τελευταία δεν είναι παρούσα στην επιχείρηση, η υπογραφή τίθεται από τον επικεφαλής. Αυτή η διαδικασία εκτελείται καθημερινά. Για να πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά, ο υπεύθυνος υπεύθυνος από τον επικεφαλής πρέπει να είναι εξοικειωμένος με τα καθήκοντά του, τα δικαιώματα και τις ευθύνες του. Αν μιλάμε για τον τρόπο διεξαγωγής ενός βιβλίου μετρητών ενός PI, τότε η ίδια η διαδικασία είναι ανάλογη με εκείνη που διεξάγεται στον οργανισμό. Ωστόσο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν διαθέτει πάντοτε προσωπικό υπαλλήλων και, ειδικότερα, δεν υπάρχει απαραιτήτως υπεύθυνος για την προμήθεια και καταγραφή συναλλαγών σε μετρητά. Εάν το PI λειτουργεί μόνο, τότε πραγματοποιεί την παραλαβή και τη δαπάνη των κεφαλαίων. Κατά συνέπεια, καταγράφει τον εαυτό του και υπογράφει τις ολοκληρωμένες σελίδες. Όσοι δεν ξέρουν πώς να κρατούν σωστά το βιβλίο των μετρητών, συμβουλές στον λογιστή, που παρουσιάζονται παρακάτω, θα σας βοηθήσουν να προσανατολιστείτε στις απαιτήσεις.

Σελίδα τίτλου

Αυτή η σελίδα θα πρέπει να περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

1. Για το νομικό πρόσωπο - το πλήρες όνομα του οργανισμού, για τον επιχειρηματία - επιχειρηματία, το όνομα της μονάδας (εάν πρόκειται για υποκατάστημα).
2. Η διάρκεια του ημερολογίου. Αυτό μπορεί να είναι ένα έτος ή μια συγκεκριμένη ημερομηνία, εάν υπάρχουν πολλά έγγραφα.
3. OKPO.

Μέσα στο έγγραφο

Μιλώντας για τον τρόπο έκδοσης ενός βιβλίου μετρητών, πρέπει να σημειωθεί ότι οι καταχωρίσεις, τόσο αναλώσιμες όσο και εισερχόμενες, εγγράφονται σε μία σελίδα. Στο τέλος της ημέρας, το υπόλοιπο μειώνεται και το αποτέλεσμα συνοψίζεται. Καταρτίζεται έκθεση σχετικά με τις εκτελούμενες ενέργειες. Κάθε φύλλο του βιβλίου αποτελείται από δύο μέρη με μια γραμμή διαχωρισμού. Το πρώτο εξάμηνο είναι η σελίδα του περιοδικού, στην οποία εισάγονται πληροφορίες σχετικά με τις εργασίες. Στο δεύτερο μέρος καταρτίζεται η έκθεση του ταμείου. Μπορείτε να κάμψετε το φύλλο κατά μήκος της γραμμής διαχωρισμού και να κρατήσετε τα αρχεία κάτω από το χαρτί άνθρακα. Μετά την εισαγωγή πληροφοριών, το φύλλο κόβεται. Το πρώτο μέρος της σελίδας πρέπει να κατατεθεί. Η έκθεση συνοδεύεται από έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη διεξαγωγή των εργασιών (τα έγγραφα αυτά ονομάζονται "πρωτεύοντα"). Για παράδειγμα, θα μπορούσε να είναι ένα απόσπασμα από την παραγγελία, μια εντολή παραλαβής μετρητών, μια αίτηση για προκαταβολή, πληρεξούσιο και ούτω καθεξής.

Εισαγωγή πληροφοριών σε πλαίσια

Η ημερομηνία υποβολής των πληροφοριών πρέπει να αναφέρεται στο επάνω μέρος της σελίδας. Η συμπλήρωση ενός φύλλου ξεκινά με μια στήλη όπου υποδεικνύεται το υπόλοιπο στην αρχή της στροφής. Εδώ τοποθετείται το ποσό που μεταφέρεται από το τέλος της προηγούμενης σελίδας. Στη συνέχεια, εισάγεται ο αριθμός παραγγελίας για την ταμειακή παραγγελία. Αναφέρεται στη στήλη "Αριθμός εγγράφου". Η επόμενη γραμμή ταιριάζει με εκείνη στην οποία εκδόθηκε ή από ποιον εκδόθηκε το παρόν έγγραφο. Αν πρόκειται για φυσικό πρόσωπο, τότε το όνομα εισάγεται, αν η νομική οντότητα είναι το όνομα του οργανισμού. Στην επόμενη στήλη, αναγράψτε τον αριθμό του αντίστοιχου λογαριασμού ή του δευτερεύοντος λογαριασμού. Καταχωρίστε πληροφορίες που υποδεικνύουν τον τρόπο παραλαβής ή την καταβολή μετρητών. Για παράδειγμα, p / c - cc. 51, μισθός - σч. 70, πελάτες και πελάτες - σч. 62. Πρέπει να σημειωθεί εδώ ότι οι γραμμές αυτές δεν καλύπτονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Ακολουθούν οι στήλες "Δαπάνες" και "Ενορίες". Βάζουν τα ποσά σε ρούβλια σε αριθμούς. Τα Pennies υποδηλώνουν μετά το δεκαδικό σημείο. Για παράδειγμα, το ποσό των κεφαλαίων που εκδίδονται έχει ως εξής: 129,05 r. Κάθε ενέργεια καταγράφεται αμέσως μετά τη δέσμευση. Τα αρχεία γίνονται μόνο βάσει πρωτογενών εγγράφων. Η στήλη "Μεταφορά" περιέχει πληροφορίες σχετικά με το ποσό των συναλλαγών στις προηγούμενες γραμμές. Στο τέλος, θα πρέπει να υπολογίσετε το συνολικό αποτέλεσμα. Εισάγεται στη στήλη "Το αποτέλεσμα για την ημέρα". Το αποτέλεσμα υπολογίζεται χωριστά για τα χρήματα και τα χρήματα που εισπράχθηκαν. Στη συνέχεια καταγράφεται η ένδειξη "Υπόλοιπο". Είναι απαραίτητο να προσθέσετε όλα τα μετρητά που εισέρχονται και να μείνετε από την προηγούμενη ημέρα. Από το ποσό αυτό, τα κεφάλαια αποσύρονται. Ο αριθμός που έχει εγγραφεί στο βιβλίο πρέπει να συμπίπτει με την πραγματική κατάσταση των μετρητών στο ταμείο. Αυτές οι γραμμές που παραμένουν ελεύθερες, πρέπει να διαγραφούν. Αυτό είναι απαραίτητο ώστε κανείς να μην μπορεί να συμπληρώσει τις κενές στήλες. Αυτό γίνεται με το γράμμα Z. Τα ονόματα του ταμείου και του λογιστή εμφανίζονται στο τέλος της σελίδας. Επιπλέον, αναφέρεται ο αριθμός των εισερχόμενων και εξερχόμενων παραγγελιών για την ημέρα. Αν δεν πραγματοποιηθεί καμία συναλλαγή μετρητών, η σελίδα παραμένει κενή. Ταυτόχρονα, το διαθέσιμο υπόλοιπο στο τέλος της ημέρας μεταφέρεται στην επόμενη χωρίς προσαρμογές.

Ηλεκτρονική έκδοση

Η πανταχού παρούσα εισαγωγή των τεχνολογιών πληροφορικής δεν έχει ξεπεράσει το βιβλίο των μετρητών. Η ηλεκτρονική έκδοση του περιοδικού κάνει πολύ πιο εύκολη τη δουλειά του προσωπικού. Για τη διατήρηση του βιβλίου χρησιμοποιείται ειδικό πρόγραμμα. Εμφανίζει το αρχείο καταγραφής στην οθόνη του υπολογιστή. Τα γραφήματα συμπληρώνονται με τον ίδιο τρόπο όπως περιγράφεται παραπάνω. Κάθε μέρα ο υπεύθυνος υπάλληλος εισάγει τις απαραίτητες πληροφορίες και στο τέλος της βάρδιας εκτυπώνει το φύλλο. Στην έντυπη έκδοση, θα πρέπει να υπάρχουν δύο μέρη: η ίδια η έκθεση και το μισό της συνεισφοράς. Ο ταμία υπογράφει τη σελίδα. Εάν ο εργαζόμενος έχει ηλεκτρονική υπογραφή, τότε επιτρέπεται να το χρησιμοποιήσει, καθώς και η συνηθισμένη. Κάθε τέτοια σελίδα αριθμείται. Στο τέλος του έτους, ένα βιβλίο αποτελείται από τα έντυπα φύλλα. Η τελευταία σελίδα της σελίδας υποδεικνύει τον συνολικό αριθμό των ενθέτων. Πιστοποιείται με υπογραφές και τη σφραγίδα της επιχείρησης. Ένα ηλεκτρονικό βιβλίο μπορεί να καταρτιστεί μία φορά το ένα τέταρτο, αντί για ένα χρόνο. Οι εκθέσεις και τα συνημμένα έγγραφα αποστέλλονται στο τμήμα οικονομικών.

Έσοδα και δαπάνες

Η παραλαβή μετρητών εκδίδεται με την απόδειξη αγοράς. Η απόδειξη - το κομμάτι της - πρέπει να κατατεθεί σε δήλωση τράπεζας. Πράξεις για τη διάθεση των κεφαλαίων εκδίδονται, αντίστοιχα, μία ή περισσότερες εντολές δαπανών. Όταν τα μετρητά μεταφέρονται στην τράπεζα, ο εργαζόμενος λαμβάνει μια απόδειξη και μια παραγγελία. Η πρώτη κατατίθεται στο ταμείο και η δεύτερη στη δήλωση.

Διορθώσεις στο περιοδικό

Σε περίπτωση που στο βιβλίο επιτραπεί ένα γραφικό λάθος που δεν έχει σημαντικό αντίκτυπο στην αναφορά, μπορεί να διορθωθεί. Απαγορεύεται αυστηρά η αποκοπή φύλλων από το περιοδικό. Επίσης, δεν επιτρέπεται η χρήση εγκεφαλικού επεισοδίου, σήμανσης, τριβής με λεπίδα, γόμας και άλλων παρόμοιων χειρισμών. Εάν το γραφικό λάθος δεν συνεπάγεται μεταβολές στα υπόλοιπα οποιασδήποτε περιόδου, τότε η διόρθωσή του πραγματοποιείται με τον ακόλουθο τρόπο: μια καθαρά λανθασμένη καταχώρηση διαγράφεται, η σωστή θέση τοποθετείται δίπλα-δίπλα. Η διόρθωση πρέπει βεβαίως να πιστοποιείται με υπογραφές. Ο ταμία και ο λογιστής πρέπει να υπογράψουν το λογαριασμό. Εάν υπάρχουν πολλές διορθώσεις στη σελίδα, τότε πρέπει να πιστοποιηθεί κάθε μία από αυτές. Εάν γίνει σοβαρό λάθος, ο ταμία συντάσσει μια δήλωση που απευθύνεται στον κύριο λογιστή. Ο επικεφαλής της επιχείρησης πηγαίνει στην επιτροπή, η οποία θα είναι υπεύθυνη για τις διορθώσεις. Σύμφωνα με το σφάλμα, εκπονείται λογιστικό πιστοποιητικό. Περιγράφει τη φύση της ανακρίβειας και τη μέθοδο διόρθωσής της.

Έλεγχος της πειθαρχίας αναφοράς

Η ορθότητα της διενέργειας ενός ταμειακού περιοδικού υπόκειται στον έλεγχο από έναν τραπεζικό οργανισμό που εξυπηρετεί τον λογαριασμό της επιχείρησης. Ο διαχειριστής θα ειδοποιηθεί για το γεγονός ότι θα γίνει η επιθεώρηση. Στην τράπεζα για αξιολόγηση, θα πρέπει να παρέχονται φύλλα κατάθεσης, τα οποία έχουν εκδοθεί πλήρως, τα ταμειακά δελτία μαζί με την επισυναπτόμενη τεκμηρίωση και χαρτί εκ των προτέρων, εάν τα χρήματα εκδόθηκαν για την έκθεση. Εάν ο έλεγχος θα επηρεάσει το τρέχον έτος, δεν υπάρχει ανάγκη να σπρώξετε ένα περιοδικό (αυτό γίνεται στο τέλος του έτους). Μετά την ολοκλήρωση των δραστηριοτήτων ελέγχου, το βιβλίο θα επιστραφεί στην επιχείρηση. Στην περίπτωση αυτή, ο εξουσιοδοτημένος φορέας θα εκδώσει πράξη σχετικά με τον έλεγχο της πειθαρχίας αναφοράς. Εάν το έγγραφο περιέχει παρατηρήσεις, πρέπει να καταργηθούν εντός της προθεσμίας που ορίζει η εποπτική αρχή. Επίσης, ο φορολογικός έλεγχος μπορεί να ελέγξει την ορθότητα της συμπλήρωσης του βιβλίου μετρητών. Για τις παραβιάσεις που διαπιστώθηκαν κατά τη διάρκεια των μέτρων ελέγχου, μπορούν να εφαρμοστούν κυρώσεις. Ταυτόχρονα, πρέπει να ειπωθεί ότι ο επιθεωρητής μπορεί να επιβάλει πρόστιμο στην επιχείρηση σε περίπτωση που τα λάθη ανακαλυφθούν εντός δύο μηνών από την παραδοχή τους.